实施财务“集约化”管理，有效规避财务风险

　　摘 要：在财务管理“集约化”模式下，推行资金预算控制，严格内控流程，建立基于现金流的风险预警模型，可有效规避财务风险。
　　关键词：财务 “集约化” 规避 风险
　　财务管理“集约化”，是指借助现代化的财务信息系统，通过财务核算权限上收等方式，实现财务资源的统筹和优化配置，同时降低经营成本，加强内部控制的财务治理方法。与传统的粗放型管理相比，财务“集约化”强调站在全局的高度分析和处理财务问题，通过统筹配置财务资源，解决由于资源配置权分散而带来的效率低下问题。
　　财务“集约化”管理是建设与公司发展战略和重点任务相适应的财务管理体系和财务队伍，积极推进以“五集中”（即会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）、“六统一”（即统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系）为核心的财务“集约化”管理，其总体思路是：以增强财务管控能力、提升运营效率和效益为中心，积极推行会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、财务风险在线监控，以有效的业务支持、完善的财务组织机构和一体化的企业信息平台为保障，整体规划、分步实施、逐步推进，有效提升公司的财务管理水平。
　　以国网山东省电力公司（简称“山东电力公司”）为例，财务管理“集约化”的主要内容如下：
　　（一）会计集中核算
　　以会计工作规范化为基础，构建跨主体的“一本账”会计集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率。
　　1、统一政策标准。会计政策与信息标准的统一、规范是会计集中核算的基础。应用《财务信息标准代码体系》，统一会计政策，统一信息标准，统一会计核算规则，统一财务报表设置。
　　2、规范主体架构。原则上一个分公司只设立一个会计主体，直供县区供电部（局）不再设立会计主体。
　　3、财务集中部署。一是财务集中处理。按照“一本账”的原则及具体功能实现方式，统一部署财务应用系统（SAP与财务管控模块）和数据中心。二是数据实时同步。山东电力统一各单位的数据架构，确保数据同步并账。
　　4、集团财务报表。一是自动抵消合并。协同业务已有的关联交易，在生成会计凭证的同时自动生成抵消分录，在编制合并报表时自动汇总抵消。二是实时生成报表。改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式，使得报表数据可以直接穿透到最底层的凭证数据。
　　（二）资金集中管理
　　山东电力公司按照建立“资金池”的要求，优化资金归集路径，提高资金归集效率；规范账户管理，减少资金沉淀；创新融资方式，降低融资成本，保障资金供给。
　　1、账户开立与资金归集。山东电力公司将撤销结算中心，结算职能移交中国电财，依托专业化资金结算平台提高资金归集效率。
　　2、实行集中支付。随着资金结算业务的移交，山东电力公司对于购电费、物资、工程等大额款项将推行集中支付业务。其他支出中单笔金额在50万元以上的大额资金要经山东电力公司审批。
　　（三）资本集中运作
　　1、加强股权投资管理。对公司系统各级全资、控股单位的股权投资进一步清理整合，推动公司资源向电网主业和优势产业集中，形成级次精简、布局清晰、科学高效的产权结构体系。
　　2、加强固定资产管理。ERP上线运行后，资产信息在部门间的传递由传统纸制方式转为信息系统中的数据流方式，生产系统与财务系统实现联动，做到“账”随“物”动，“卡”随“账”动。
　　3、加强物资管理。建设统一的物资财务管理体系，实行资金统一管理和集中支付，实现公司系统物资信息一本账。
　　（四）预算集约调控
　　按照“科学化、精益化”的管理思路，在增强预算的调控力、执行力上下功夫。
　　1、强化目标预控。改变目前山东电力公司本部各部门在上报专业计划和目标建设时分口上报在先、汇总平衡在后的传统做法，建立“一体运作、分工负责”的目标预控和平衡协调机制，将财务预算与业务计划、综合计划与专业计划统一起来。
　　2、做实项目预算。尽快建立各业务项目储备库，开展项目的日常储备、评审和运行工作，提高预算项目安排的科学性。
　　3、实施标准成本管理。推广运用标准成本体系，细化其他运营费用，提高支出项目的规范性与可行性。
　　4、完善现金预算管理。现金预算是对年度预算的支撑和细化，通过将年度预算指标安排到月、分解到旬、落实到日，有效增强年度预算的执行能力。
　　（五）财务风险在线监控
　　借助一体化财务信息平台，实施财务风险管理“三道防线”：一是专业预防。发挥财务部门及重点财务岗位人员作用，系统开展财务风险的识别、评估、防控管理；二是控制评价。全面开展财务内部控制执行情况评价，及时修正风险评估结果，改进完善风险防控措施，防控和降低财务风险；三是监督检查。充分发挥内部审计、财务稽核财务风险监督职能，积极开展财务风险管理的内部审计和在线稽核，持续提升财务风险管控能力。
　　在财务管理“集约化”模式下，推行资金预算控制，严格内控流程，建立基于现金流的风险预警模型，可有效规避财务风险。
　　现金是一种稀缺资源，企业经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程。企业生存的主要威胁就是来自于不能以收抵支、不能偿还到期债务，可见，企业兴衰直接原因不在于利润而是现金流量，所以现金状况比利润更能体现企业持续经营能力和企业的价值。良好的财务风险体系必须建立在对大量资料统计分析的基础上。财务管理“集约化”加强资金的计划控制，严格内部审批流程，对往来款项进行监控，并全面在线反映公司内会计业务和现金流动动态，为建立有效的预警模型提供了充分的信息支持。通过现金流指标分析可以迅速排除对财务影响小的风险，从而将主要精力放在可能造成重大影响的风险上。在财务风险分析清楚来源之后，可立即制定相应的预防、转化措施，以减少风险带来的损失。在建立了财务风险预警机制后，就可适时地对经营进程中的风险进行监测，如出现应收账款增大，成本上升等等，就根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。通过对日常经营活动的现金安排，保证企业的现金流量有条不紊、永不停息地流动于企业的生产经营过程，从而保障了公司的健康有序发展。
　　可见，实现财务“集约化”管理，对财务风险管控无疑是大有帮助的。随着经济的迅速发展，企业所面临的风险不断增加，特别是财务风险，如资金安全、财经纪律的遵守等方面的风险将越来越大。企业可以通过财务核算的高度集中、管理手段的信息化、职权的清晰明确等各种手段，来加强对财务风险的管理和控制。实行会计集中核算后。纳入会计核算中心管理的分公司所有支出都通过会计中心一个账户进出，进行统一核算。会计核算中心有权对各分公司的支出事项和凭证进行合理性、合法性审查，对不符合国家政策、法规规定的支出和凭证，要求有关责任人纠正或补办手续。另外，采购资金直达供应商，减少了中间环节，杜绝了商家多开发票、造假、偷逃税款的发生，杜绝了经办人回扣等问题，加快了资金周转，既保证了专款专用，又提高了资金使用效益，给贪污犯罪和挥霍浪费行为亮起了红灯。
　　实施财务“集约化”管理，能有效规避各种财务风险。对现代企业保持可持续性发展，应对未来更加激烈的竞争环境，提升企业整体的核心竞争力，具有非常重大深远的意义和影响。
　　作者简介：
　　盖 玲 女，1969年7月出生于山东省莱阳市，现就职于国网山东海阳市供电公司，职称：工程师、经济师。
　　（作者单位：国网山东海阳市供电公司
　　山东海阳市 365100）