香港高等教育经费管理机制研究

　　摘 要：香港特区的高等教育凭借其先进开放的办学理念和高效灵活的教学实践，在回归祖国后短短的十多年时间里，形成了独具特色的“香港模式”，取得了令人瞩目的辉煌成就。作为高等教育可持续发展的基石，香港高等教育经费管理机制与香港自由的市场经济环境相适应，具体体现在：科学的高等教育经费管理机构设置、高额的高等教育经费投入、多元的高等教育经费资助通道、灵活自主的拨款计划和周期，以及科学完善的监督评价机制。为此，内地有必要学习和借鉴香港特区的先进经验，以便探索出一条能够促进高等教育跨跃式发展的“中国模式”。
　　关键词：香港；高等教育；经费管理机制
　　高等教育的经费来源是高等教育发展的资源基础和质量保障，充足的经费保障是高等教育可持续发展的前提条件。高校的发展既要靠自身的努力，也要有良好的外部环境，而经费投入就是极其重要的外部因素。近几年来，香港高校取得了举世瞩目的成绩，合理科学的高等教育经费管理机制无疑是其成功的重要原因之一。
　　一、香港高等教育经费的主要来源和特点
　　（一）香港高等教育经费的管理机构
　　香港高等教育经费的管理工作主要由香港大学教育资助委员会（以下简称教资会）和其所属的分支机构研究资助局（以下简称研资局）共同完成。教资会的经费管理项目包括促进教学、培育课程、提升教学设备、制定学科计划、进行项目研究、促进教师专业发展、发放教师房产福利和学生奖学金等多种类别。研资局主要倾向于开展有关科学研究方面的经费管理，涉及不同类别的研究资助项目，包括自然科学、工程学、生物学、医学、人文科学、社会科学和商学等学科。香港高等教育经费管理机构的成立时间、组织架构及基本功能详见表1。[1]
　　（二）香港高等教育经费的来源和分配情况
　　特区政府的高等教育经费大体由两个部分组成：经常性补助金和非经常性补助金。前者主要用于高等院校的学术活动和相关的管理工作，后者则主要用来开展大型工程项目和校园建筑和设施的维修维护工程。在香港，由教资会资助的高等院校可以通过三个主要途径获得研究拨款：通过整体补助金获得教资会的拨款；通过特定用途/指定补助金获得研资局的拨款；通过政府和私人捐助获得拨款。获得教资会资助的大学机构在资助研究和相关专业与学术活动方面的主要拨款来源是经常性或整体性补助金。大学机构经常性补助金的一个主要用途是用于资助教职员研究和专业学术活动有关的基本设施、职员补贴和间接性开支。大学机构也可以从其它途径获得研究项目拨款，特别是由研资局管理的研究用途补助金。然而，这些拨款只是辅助性质的。2009年至2011年的香港立法会财务委员会通过教资会资助大学机构补助金总额为339.92亿元[2]。大致可以按既定拨款比例核算。整体补助金由三部分组成，包括占75%比例的教学用途拨款、占23%比例的研究用途拨款和占2%比例的专业活动用途拨款。[3]
　　（三）香港高等教育经费管理的基本特征
　　为强化香港地区高校的学术研究质量，香港研资局积极筹集资源，通过各种竞争性科研资助方案为高水平的学术研究项目提供更加集中和丰富的资助。此外，研资局必须保证其资助的研究项目具有重大学术价值、具有创新性，而又能够促进学术发展。在评审项目时，研资局会考虑能否将研究成果付诸实际应用，但这一项为非决定性因素。对于能为工商界带来短期以至中期利益的应用研究项目，研资局期望受惠行业也能够承担部分资助。
　　1. 灵活而自主的拨款计划和周期
　　按照计划教资会每隔三年会安排一次拨款。在拨款之前，教资会需要与相关高校进行磋商，详细讨论有关学术、学科发展和专业建设方面的事项，政府部门也会通过与相关高校合作，协调拨款事项。在经过前期的沟通和协调之后，拨款总额一旦确定，接受拨款的高校将拥有较大的自主权，能够根据本校发展的实际情况对拨款进行合理配置。在拨款计划实施期间，如果相关的高校因各种内外部的原因致使经费的使用需要调整时，不需要通过教资会或政府部门的批准，只需在调整之后进行备案和提交相关说明材料，以便迅速地应对各种突发事件和特殊情况。整个拨款计划的实施大体可以分为四个步骤：第一步，教资会和政府部门联合发布政策文件，列明各项学术研究的框架性内容和指导性纲领，以便相关高校有针对性地申报项目；第二步，组成专家团审查相关高校根据政策文件所提交的教务发展建议，通过信件或批示的方式提供有关教务发展建议的评价；第三，对相关高校提交的经费预算计划进行审核，并就补助金展开具体而详细的评估工作；第四，教资会在完成相关拨款计划的审查之后，向政府部门提交拨款建议，一旦通过立法会财务委员会的批准，便可列为财政支出项目，从而向相关高校正式发布拨款计划。
　　2. 详细严密的非经常性补助方式
　　除了常规性拨款计划之外，非经常性拨款对于高校的可持续发展具有重要的意义，特别是涉及到校园内部的工程建设、设施维修、环境改善和硬件保障等项目时。为了确保相关校园建设与维护项目的顺利推进，更加合理科学地配合高校的长远发展和目标达成，教资会有针对性地提供了非经常性补助金。根据项目经费的规模采用不同的资助方式：对于单项费用超过1500万港元的工程项目由教资会全额拨款，以确保大型工程项目的顺利推进；对于单项费用在200万港元至1500万港元之间的工程项目则部分或全部由教资会全额拨款，由教资会和高校共同承担项目建设的任务；对于单项费用低于200万港元的工程项目则完全由高校负责，不需要通过教资会的批准和审查[4]。因此，香港高校项目管理和经费使用制度具有较强的独立性与弹性，一旦获得教资会的认可，即可独立完成项目的招标方案制定、投标活动开展、投标对象判断、项目经费管理等相关工作。
　　3. 迅速而及时的突发经费事件处理办法
　　对于高校整体运作而言，除了常规拨款之外，一些突发经费事件的处理同样需要有相关的应对机制。教资会充分考虑到各种突发情况可能对高校运营产生的影响，专门设立了应急拨款机制，有针对性地处理各种需要紧急拨款的事件。从高校以往的运作情况来看，主要的突发性经费事件包括：由于自然原因或人为原因所导致的建筑或校园设施费用的增加；由于政策或市场原因所导致的教师和职员工资薪金的调整；由于人才引进或高校发展战略调整所引起的相关开支的增加；其它各种不可预知的高校运作成本的增加。对于这些突发性的经费事件，高校可根据实际情况向教资会和政府提交申请，要求增加相应的补助费用。