国家开放大学电大专科《金融企业会计》2030期末试题及答案（试卷号2045）
国家开放大学电大专科《金融企业会计》2030期末试题及答案（试卷号2045） 盗传必究 一、单选题（每题1分，共10分） 1．活期储蓄存款的结息日为( )。
A．每月30日 B．每季末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 2．某客户签发金额为20 000元的空头转账支票，银行应处以( )的罚款。
A．100元 B．200元 C．500元 D．1 000元 3．( )风险最大。
A．抵押贷款 B．质押贷款 C．信用贷款 D．票据贴现 4．“清算资金往来”科目，属( )科目。
A．资产类 B．资产负债共同类 C．负债类 D．损益类 5．取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。
A．贷款 B．交易性金融资产 C．持有至到期的投资 D．应收款 6．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。
A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日 7.持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。
A．付款请求权 B．票据追索权 C．付款提示权 D．票据承兑权 8．属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( )。
A. 权责发生制 B．货币计量 C．持续经营 D．会计主体 9．商业银行办理现金收入必须按( )程序处理。
A. 先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账 10．客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行( )。
A. 资产负债同时增加 B．资产负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 二、多选题（每题2分，共20分） 11．反应金融企业财务状况的要素有( )。
A．资产 B．负债 C．收入 D．权益 E．费用 F．利润 12．企业开立一般存款账户，可以用于( )。
A．贷款转存 B．现金支取 C．转账结算 D．现金存人 13．贷款按发放条件，可分为( )。
A. 信用贷款 B．担保贷款 C．票据贴现 D．个人贷款 14.金融企业的财务会计报告分为( )。
A．年度 B．半年度 C．季度 D．月度 15.现行的支付结算种类包括( )。
A. 托收承付、委托收款 B．本票 C．汇兑 D．信用卡、信用证 E．支票、汇票 16．可以挂失的票据包括( )。
A．支票 B．已承兑的商业汇票 C．填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D．未填明“现金”字样的银行本票 E．填明“现金”字样的银行本票 17.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指( )。
A. 双人管账 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人押运 E．双人守库 18．存款账户按用途分为( )。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 19.办理现金出纳业务必须坚持的原则包括( )。
A. 双线控制，双人经办 B．按程序办理现金收付款 C．坚持复核制度 D．坚持交接和查库制度 20.下列业务关于资产负债表述正确的有( )。
A．是期间报表 B．是依据“资产=负债＋所有者权益”平衡关系设计的 C．是用于总括反映资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表 D．资产、负债项目按流动性进行排列 三、判断题（每题1分，共10分） 21．从核算的过程上看，商业银行会计处理过程与其经营业务经办过程具有同步性。
( √ ) 22.商业银行会计科目是由财政部和中国人民银行联合设置的。( × ) 23.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。( √) 24.个人按揭贷款不允许提前还贷。( ×) 25．在我国，银行是转账结算的中心。( √) 26.储蓄存款元以下本金不计利息。( √ ) 27.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。( √) 28.金融机构的各级经营机构都要按规定对外披露财务会计报告。( × ) 29.银行吸收个人存款，属于商业银行代理业务。(×) 30.支票有效期自出票日起十天。( √ ) 四、简答题（每题10分，共30分） 31．金融企业会计有哪些特点？（每小点2分） 答：(1)核算内容社会性 (2)核算过程及时性 (3)核算形式严密性 (4)核算方法独特性 (5)核算机制网络化 32.支付结算原则有哪些？如何理解？ 答：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。（3分） (2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时，必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。（3分） (3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金，保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。（4分） 33.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。(2分) (2)明细核算系统是按明细账户进行的详细记录,明细核算与柜台业务相结合,主要由分户账、余额表、登记簿构成,反映个账户的详细情况。(3 分) (3)综合核算系统按科目组织账务系统,综合核算在会计系统日终进行,可以直接以明细核算为基础,由科目日结单、总账、日计表组成,其中日计表是按日编制的试算平衡表。(3 分) (4)两个系统相互依存,明细核算系统反应账户的详细情况,综合核算系统反应科目的总体情况,它们都以会计平行登记原理记账,综合核算系统明细核算系统,明细核算系统是综合核算系统的补充。(2分) 五、业务处理题(每题15分，共30分） 34.贷款业务的核算题（15分） (1)某银行于2015年6月25日发放给甲工厂短期贷款一笔，金额200万元，期限3个月，月利率5‰，该贷款于2015年10月12日归还，要求计算银行应收的贷款利息和罚息（罚息按日万分之五计算），并做出银行收取本息的会计分录。（共10分，其中计算利息6分，会计分录4分） (2)客户刘伟2015年5月11日存人一年期的定期储蓄存款100 000元，利率2.25%，假设客户于2015年10月11日来行提取本息，银行需支付多少利息？活期存款利率1. 25%，利息税率5%。（共5分，其中计算出利息4分，扣利息税得出实付额1分） 答：
(1)9月25日应收利息=2000000×92×5%o＋30=30666.67(3分) 10月12日罚息=2000000×17×5%o=1700.00 (3分) 分录:(4分) 借:活期存款----甲工厂47666.67 贷:利息收入47666.67 (2)利息= 100000×150×1.25%＋360=520.83元(2分) 利息税=520.83×5%=26.04(2分) 实付额=520.83-26.04=494.79(1分) 35．存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分） 根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：
(1)2月20日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000元备付工资。
(2)4月8日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇36 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。
(3)4月10日，A企业申请签开银行汇票25 000元，赴深圳购买设备。
(4)4月25日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额20 000元，结清该笔汇票款。
(5)6月15日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元。
答：
(1)借:活期存款----A企业20000.00 贷:现金20000.00 (2)借:活期存款----A 企业36000.00 贷:清算资金往来36000. 00 (3)借:活期存款----A企业25000.00 贷:汇出汇款25000.00 (4)借:汇出汇款25000.00 贷:省辖清算资金往来20000.00 贷:活期存款----A企业5000.00 (5)借:活期存款----A企业20 000.00 贷:同城票据交换或存放中央银行款项20000. 00
