创新财务管理手段,提高财务管理水平

　　摘要：南通纺织职业技术学院（以下简称南通纺院）对财务活动资金结算方式进行创新，规避了现金在流转过程中的风险，大幅降低了现金管理成本，拓宽了服务渠道，提升了财务部门服务质量，是提升财务管理水平的一项重大举措。文章基于无现金报账系统在南通纺院财务结算中的应用，从多方面阐述了无现金报账系统在财务结算中的重要性。
　　关键词：无现报账系统；财务管理；创新
　　随着部门预算、国库集中支付、财政专户管理资金收支两条线管理等高等教育财政体制改革的不断推进，高职院校办学规模不断扩大，办学资源日益丰富，财务环境也更加复杂。高职院校传统的财务资金结算方式（提现付款、开具转账支票进行划账）已无法满足现下财务管理工作的需求。在充分利用发达的网络技术基础上，寻找一种有效减少现金流量，规避资金风险，提高财务工作效率的资金结算方式，是目前各高校非常重视的研究课题。无现报账系统是解决目前高校财务管理过程中存在问题的有效途径。南通纺院自2001年实施会计电算化，跨出了会计信息化的第一步，从财务核算方式上讲，也是一个质的提升。在之后的10年里，学院先后在教职员工工资发放、学生奖助学金发放、学生学杂费收缴、校园一卡通充值、财务零星收费（招投标保证金、房屋、场地租赁等通过银行POS机划卡转入）等实现无现金结算。2011年8月份开始启动无现报账系统实行无现金结算，本院无现金报账系统在高职院校尚属首创。
　　一、无现金报账系统研究的背景
　　（一）现金安全问题凸现
　　1.现金流量日益增加、工作量大幅增加。随着大专院校扩招，教学规模不断扩大，南通纺院教育事业经费不断增加，每日维持正常开支现金流量不断增加。见下表1：
　　通过南通纺院资金流量表，我们看到，库存现金流量与事业经费总量同比例增加，现金出纳的工作量大幅提升，现金出纳岗位存在的风险日益凸显。当前如何有效降低出纳岗位风险，确保现金收付安全，是各高职院校财务负责人需要重点考虑的问题。
　　2.海门校区办学现金问题。2012年9月份，学院海门滨海校区实训基地正式启动，随着2012届新生的入住，学院在滨海校区必然要设立财务报销点。由于学院财务只有一套银行印鉴章，如何做好学院总部与滨海校区资金的衔接，如何确保滨海校区日常维持资金，是目前必须要解决的课题。
　　3.出纳人身安全受到威胁。新闻相继报道了南京持枪抢劫、南通开发区持枪抢劫事件。现金安全、出纳安全一度成为舆论的焦点。高职院校必须高度重视现金出纳的人身安全。
　　（二）财务人员紧缺
　　南通纺院财务处目前在职在编财务人员共8人，岗位具体分布如下：出纳岗位1人；审核制证岗位1人；学费管理1人；档案管理1人；一卡通充值1个；预算（科长）1人；复核（科长）1人；统筹管理（处长）1人，各岗位财务人员工作量非常大，尤其是报销大厅的出纳和审核制证岗位，特别是学期结束、年末时报销大厅人山人海的情景年年重现。与相同规模高职院校相比，学院财务人员人数差距较大。在学院教育事业经费日益增加及海门滨海实训基地同时办学的情况下，财务人员实际在岗人数与学院发展需求人数的矛盾越来越突出。财务岗位如何合理设置，提高财务工作效率，节省人力资源，已经成为南通纺院财务部门面临的现实问题。
　　二、无现金报账系统简介
　　无现金报账系统是报账过程中利用网络信息技术，将现金收付结算方式转变为收款直接通过银行POS机划入；付款直接将款项从学院银行账户转入职工银行卡或对方单位银行账户的结算方式，无需在现金出纳处缴款、领取现金就可完成报销的一种报账方式。该系统实现了财务报账系统与银行网银支付系统的对接，有效整合了两个系统的业务流程，实现了数据共享，各项付款业务无需二次录入，就能在短时间内完成学院银行账户与个人银行卡或其他单位银行账户之间资金划转，比传统现金收付结算方式更加安全、快捷、方便。该系统业务操作流程见图1：
　　三、无现金报账系统的优点
　　（一）规避了资金风险，确保了资金安全
　　学院在采用无现金报账系统前，每日现金收支数量少则5、6万元，多则数10万元。启用无现金报账系统后，现金使用数量大幅减少，现金的管理成本、机会成本大幅下降，提高了资金的使用效率，同时有效提高了现金出纳的工作效率。
　　（二）方便对账，查漏补缺
　　在启用无现金报账系统前，学院财务报销都以现金作为支付方式，由于学院财务人员紧缺，尤其出纳岗位。因此，现金出纳只能在当天报销结束后才能核对现金（将当日库存现金与当然银行日报表结存数核对）。如有不符，只能将当日发生所有报销凭证逐一核对。在采用无现金报账系统后，每一笔收付业务都有痕迹可查，出纳每日只需将收款POS签购单、付款受理通知单与制证人员编制的记账凭证逐一核对即可，是否存在差错一目了然，如有差错及时通知报销人更正即可。
　　（三）优化岗位设置，提高财务管理水平
　　学院在采用无现金报账系统前，由于财务人员紧缺，银行出纳、现金出纳同为一人，出纳岗位工作量非常大，差错难以避免时有发生。采用无现金报账系统后，弱化了现金出纳岗位，可以只设置银行出纳岗位，有效降低了出纳岗位的工作压力，提高了工作质量。学院财务部门领导可根据自身实际情况，合理设置出纳岗位、审核岗位、复核岗位等，明确各具体岗位的工作内容、工作职责，有利于提升财务管理水平。
　　四、无现金报账系统顺利实施的保证
　　（一）多方面的支持
　　1.院领导支持。学院在实施无现金报账系统过程中，得到了院级领导的大力支持和肯定。在许多教职工提出各种理由反对无现金报账系统推行的时候，院级领导以身作则带头使用无现金结算方式，并多次在中层干部会议上阐述无现金报账系统的优点，有力地促进了无现金报账系统的顺利推行。
　　2.选择合适的合作银行。无现金报账系统就是将财务系统与银行网银支付系统有效对接，因此，选择一家网银技术较强的银行，是实现系统安全对接的保证，也是顺利实现无现结算的保证。启动无现金报账系统后，教职工报销款项都直接转入他们工资卡上，因此我们一般应选择教职工工资卡的发卡银行作为合作银行，而且，为了方便教职工用款，学院财务处领导多次与工商银行、建设银行、邮政储蓄银行沟通，并顺利在校区内安装了自动存取款机。