具体实施方案_县级机关会计集中核算实施方案

******会计集中核算实施方案　　

为进一步增强政府财政的宏观调控能力，规范和加强机关事业单位财务管理，加强财政监督，根据上级有关文件精神，结合我县实际，实行县级机关事业单位会计集中核算管理制度。具体方案如下：　　

一、成立会计核算的重要意义　　

会计集中核算是进一步强化财政监督和财政管理，提高财政资金使用效率、便于项目专项建设资金管理的需要。实施会计集中核算，有利于政府宏观调控，防止资金流失和挪用；
有利于强化单位财务收支活动的监督；
有利于提高基层单位工作效率；
有利于促进政府财务公开和廉政建设，也符合财政改革方向，同时也是进一步树立精简、高效、廉洁、务实的政府形象。因此，各部门、各单位必须统一思想，充分认识会计集中核算的重要性和紧迫性。　　

二、组织领导与机构　　

1、成立县会计集中核算中心筹建工作领导小组，由县委书记任组长，县长、常务副县长任副组长，成员由县委办、县政府办、监察局、人事局、审计局、财政局、林业局、住建局、水利局、畜牧局、农业局等相关单位负责人组成。领导小组下设办公室，办公室主任由财政局长兼任。　　

2、成立“******会计集中核算中心”，中心为县财政局下属副科级全额拨款事业单位，定编12人(可从行政事业单位选调或对外公开招聘)，设中心主任1名，财政局局长兼任；
总会计师1名，协助中心主任对中心业务工作进行管理；
其他工作人员10名，具体工作岗位是：统管（前台）会计、资金会计、档案管理、网络系统维护等岗位。　　

三、会计集中核算的基本原则　　

1、实行单一账户，集中支付制度。实行会计集中核算，就是要按照“收费统一管理、财务统一核算、会计统一派遣、分配统一标准”的原则，将县级机关事业单位及所属社会团体的各项财务收支，包括预算内、预算外、上级拨入经费、政府性基金、专项资金以及各种往来款项等，均纳入统一核算范围，实行单一账户，集中支付制度。鉴于县教育局、卫生局、文广局会计集中核算中心已经成立，本次暂不纳入，但必须接受县会计核算中心的监督检查。　　

2、中心在指定银行开设账户，在中心银行存款账户下建立单位分户，实行分户核算、电算化管理。各单位所有的收入和支出均通过这一账户，各单位原有账户一律取消，不再办理新的银行开户，各单位的现金、转账、汇兑等资金的拨入，支出、往来款的收付等由核算中心统一办理。　　

3、纳入核算中心管理的单位不再设立会计岗位，仅保留一名出纳（报账员），具体负责本单位报销凭证的初审，报指定领导签批后，负责备用金额度内现金支付，向核算中心办理报销。核算中心经审核无误后，通知银行办理资金结算，并办理登记入账，编制会计报表。　　

4、建立备用金制度。核算中心根据单位对现金需求的大小，确定单位备用金定额，建立备用金制度。　　

5、核算中心必须定期向单位通报经费报销和财务收支情况，各单位可以随时向核算中心查询任何有关本单位的财务收支情况。　　

四、会计核算中心的主要职责　　

根据财经法规及财政部门有关制度规定，具体办理各统管单位收支业务，执行部门预算；
负责办理划拨款业务，通知代理银行支付资金，办理资金结算；
具体经办各统管单位的会计核算及账务处理；
负责为财政部门对统管单位用款计划的审查提供完整、准确的依据，监督资金使用；
负责向财政主管部门报送报表。　　

五、实行会计集中核算后各预算单位的职责　　

实行会计集中核算管理后，单位预算管理体制不变，年度收入计划和支出预算仍由各单位编制并逐级上报财政部门。单位理财机制不变，资金的筹集、使用、分配、审批及管理等仍由单位负责。单位仍是接受财务审计的主体，对各项收支承担相应的法律责任。主管部门纳入核算中心后，对下属单位仍有财务管理职能，行业报表仍由各部门财务人员（报账员）负责汇总编报。　　

六、做好会计移交工作　　

 1、单位在实施会计集中核算前应做好财产清查工作，在中心确定的结账日前做好会计资料的整理和债权、债务的清理。对已受理的经济业务要在结账日前全部办理会计核算，并编制完成当月的财务会计报告。对清理无误的固定资产、材料物资、债权债务等财务会计资料要一并移交。　　

2、单位接到中心正式移交通知之日，应将库存现金存入银行，然后将银行存款账户余额全部转入中心指定账户，由中心记入单位分户帐和资金结算手册。　　

3、建立新账。中心根据会计制度和会计电算化的要求，结合集中核算的特点和实际，设置会计科目，登记（录入）各单位会计科目和科目余额。　　

4、监察、审计、财政部门对移交前单位会计业务的真实性、合法性和完整性进行审查。主要审查单位在会计移交过程中有无突击花钱，有无转移资金，账户撤销是否彻底，收支是否符合财经法规，会计核算是否规范等。　　

七、目前会计集中核算中心工作计划　　

1、动员、布置各单位做好银行账户、债权债务、固定资产核算等会计清理工作，鉴于各单位会计人员素质参差不齐，预计清理时间在2月内完成，单位主要领导要亲自抓，否则，此项工作难以完成，影响会计核算中心的按时成立。预计会计集中核算中心挂牌时间为9月。　　

2、选定纳入会计核算中心的代理银行。　　

3、落实会计核算中心的办公场所和工作人员。建议：工作人员落实后，到安徽省芜湖市集中学习一次，学习时间安排在8月初。　　

4、落实财务核算应用软件的编制　　

2014年7月4日