【某房地产公司财务检查工作表值得内部审计借鉴】 财务内部审计从哪方面入手

某房地产公司财务检查工作表值得内部审计借鉴 被检查公司: 检查公司: 检查小组成员: 填写说明：
1，每一项内容应明确回答“是”、“否”或“不适用”，对于抽样检查的项目，样本超过80%符合表述要求，可标注该项为“是”；

2，如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题，请在说明列简短说明；

3，对于检查方法为抽样检查的，要求另行完成详细检查内容的工作底稿（模版见《抽样检查工作底稿样板》），并将样本合规个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列；

4，抽样检查的抽样方法见《抽样检查的抽样方法》，如果实际业务发生数量小于最小样本量，则全部检查；

5，检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹，该方法仅表明集团建议采用检查方法，如与实际情况有出入，可以采用更适用方法来检查该项控制，但须知会集团财务部或风险部；

6，检查方法为“检查”，则检查样本个数由检查人把握，检查的样本个数以可以证实该项控制点确实执行的数量为宜；

7，“（六）上年检查发现的问题是否整改”中，请逐条列示被检查公司上年存在的问题，并逐一在“是/否”栏标注本年是否已经整改？如有例外情况，请说明。

检查项目 检查方法 检查人 负责人 检查日期 是/否/不适用 抽样检查 底稿索引号 说明 责任人 现状及初步的检查方案 抽样总数 抽样单位 合规个数 合规百分比 （一）资金安全方面：（重点） 1，销售确认和销售回款 运营 1.1.1销售现场管理 运营 1 负责销售收款业务的财务人员2007年至今是否有变动？ 询问 运营 2 如有，是否通过交接表等进行书面交接确认？ 检查 运营 3 如交接，是否有财务部负责人监交确认？ 检查 运营 4 是否有销售现场现金保管管理制度？ 询问/检查 运营 5 是否有销售收款相关制度？ 询问/检查 运营 6 收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制度？ 询问/检查 运营 7 是否由指定的收款员收款（尤其节假日）？ 抽样检查 运营 100 天 8 收款员是否由财务部安排并知会财务部全体？ 询问/检查 运营 9 收款时是否有业务人员陪同？ 询问/观察 运营 10 销售现场现金是否当日/或隔日送存，有无大额现金存放现场？ 询问/观察 运营 11 办理现场销售业务的人和收取款项的人是否为不同的人？ 询问/观察 运营 12 销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人？ 询问/观察 运营 13 现场收款人员是否清楚财务收款要点及pos机操作指南？ 询问/观察 运营 14 POS机刷卡是否与收据核对清晰？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 15 人民币刷卡是否于当日结算？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 16 外币刷卡是否单笔结算？ 抽样检查 运营 10 笔该类业务 17 销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对？ 抽样检查 运营 44 天 18 调房变更是否有相关审批制度？ 抽样检查 运营 21 笔该类业务 19 退房变更是否有相关审批制度？ 抽样检查 运营 22 笔该类业务 20 更名变更是否有相关审批制度？ 抽样检查 运营 23 笔该类业务 21 在售楼盘时否取得的销售许可证？ 抽样检查 运营 3 楼盘 22 公司是否制定销售代理单位的监控和管理制度？ 询问/检查 运营 23 对销售代理单位，是否有奖励、处罚措施？ 询问/检查 运营 24 是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图？ 观察 运营 25 现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样？ 观察 运营 26 是否正确开具收据和发票？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 27 发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整？ 抽样检查 运营 101 笔该类业务 28 是否每天报送收付款资金日报表？ 抽样检查 运营 44 天 29 收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反馈？ 抽样检查 运营 44 天 30 从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺书？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 31 已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 1.1.2销售现场的特殊业务管理 运营 32 收取面积补差款是否依据<面积补差明细单>？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 33 <面积补差明细单>是否至少经过工程或客服部门的审核？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 34 收取装修款是否依据<装修房号明细单>？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 35 <装修房号明细单>是否经过工程、客服部门的审核？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 36 <退房审批单>是否存在且审批流程符合公司制度规定？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 37 应退房款是否得到财务部签字确认？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 38 开出的收据是否收回？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 39 诚意金是否在<预售许可证>取得后收取？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 40 <诚意金台帐>是否存在？ 询问/检查 运营 41 <诚意金台帐>余额是否与相应银行账户余额一致？ 询问/检查 运营 42 <代收费用明细帐>是否存在？ 询问/检查 运营 43 <代收费用明细帐>余额是否与相应银行账户余额一致？ 询问/检查 运营 44 <客户欠款明细表>是否存在？ 询问/检查 运营 45 是否建立<电话催收记录>或<邮件催收记录>薄？ 询问/检查 运营 46 <客户欠款明细表>是否对客户欠款的原因予以记录？ 询问/检查 运营 1.2销售定价管理 运营 47 公司是否有楼盘销售价格的制定机制？ 询问/检查 运营 48 财务部门是否能够参与定价审批？ 询问/检查 运营 49 楼盘销售前是否有价格审定单？ 抽样检查 运营 3 楼盘 50 价格审定单上是否有总经理签字？ 抽样检查 运营 3 楼盘 51 销售折扣的审批流程是否按照制度执行？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 52 折扣变更是否有相关审批制度？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 53 退定的审批流程是否按照制度执行？ 询问/检查 运营 54 退房的审批流程是否按照制度执行？ 询问/检查 运营 55 内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定？ 询问/检查 运营 56 内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规定？ 询问/检查 运营 1.3财务上的管理 运营 57 相关财务人员2007年至今是否发生过变更？ 询问/检查 运营 58 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 运营 59 交接是否有财务负责人监交并书面确认？ 询问/检查 运营 60 财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？ 询问/观察 运营 61 销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 62 销售合同是否已经双方签字盖章？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 63 从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 64 从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？ 抽样检查 运营 100 笔帐务处理 65 是否定期催收应收账款？周期多久？ 询问/检查 运营 66 是否有能反映每日资金余额的资金日报？ 检查 运营 67 是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈？ 询问/检查 运营 68 是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？ 检查 核算 69 是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？ 检查 税务 70 是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天完成？ 检查 运营 71 是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？ 检查 运营 72 是否保存备份季度年度结算楼盘表？ 检查 运营 73 是否按公司关于“一次性、按揭、公积金付款方式的回款天数“的要求执行？ 检查 运营 74 是否有逾期欠款天数记录？ 检查 运营 75 是否有逾期金额统计记录？ 检查 运营 76 是否有延期原因记录？ 检查 运营 77 是否有逾期欠款审批记录？ 检查 运营 78 是否有逾期欠款催收记录？ 检查 运营 79 <应收帐款帐龄分析表>是否存在？ 检查 运营 80 注销的坏账是否进行备查登记？ 检查 运营 81 已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法 询问/检查 运营 82 回款与佣金是否挂钩？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 83 担保是否有明确的相关人员跟踪？ 抽样检查 运营 5 笔该类业务 84 如存在保证金担保情况，保证金收回（5%左右）情况是否正常？ 询问/检查 运营 2，现金和银行存款管理 投融资 2.1现金管理 投融资 85 是否有现金管理的相关制度？ 询问/检查 投融资 86 是否每月都会进行现金盘点？ 询问/检查 投融资 87 现金盘点是否有出纳以外人员在场？ 询问/检查 投融资 88 现金盘点表是否连续齐全？ 询问/检查 投融资 89 现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？ 抽样检查 投融资 10 张 90 现金付款单是否有领款人签字？ 抽样检查 投融资 20 张 91 有无员工借款长期未还的情况？ 询问/检查 投融资 92 库存现金是否由出纳专门保管？ 观察 投融资 93 库存现金是否放入保险柜中？ 观察 投融资 94 工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？ 观察 投融资 95 非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡？ 检查 投融资 96 非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日转入公司帐户？ 检查 投融资 97 现金存放是否整齐有序？ 观察 投融资 98 保险柜摆放位置是否安全？ 观察 投融资 99 存放现金的地方是否有监控等设备？ 观察 投融资 100 保险柜钥匙密码是否分开保存？ 观察 投融资 101 保险柜内是否存放有私人物品？ 观察 投融资 2.2银行存款管理 投融资 102 下月初是否及时索要银行对帐单？ 抽样检查 投融资 8 个月 103 银行对帐单是否盖有银行印鉴？(如网银则不需要) 抽样检查 投融资 8 个月 104 下月初是否及时编制银行余额调节表？ 抽样检查 投融资 8 个月 105 银行存款余额调节表是否经独立人员复核并签字？ 抽样检查 投融资 8 个月 106 编制的银行余额调节表是否正确？ 抽样检查 投融资 8 个月 107 银行余额调节表与账面金额和银行金额是否核对一致？ 抽样检查 投融资 8 个月 108 是否检查未达账项的原因并跟踪？ 抽样检查 投融资 8 个月 109 银行余额调节表未达款项是否有长期未达(3个月以上)？ 抽样检查 投融资 8 个月 110 所有账户是否开户前都经过集团资金中心审批？ 检查 投融资 111 是否有开户、销户审批表？ 检查 投融资 112 所有开户、销户是否都先通过K2系统审批？ 检查 投融资 113 是否有销户审批表？ 检查 投融资 114 存折（卡）的开立申请理由是否真实？ 检查 投融资 115 银行账户变动信息是否在EAS中的反映？ 检查 投融资 116 各银行账户间调拨资金时，是否通过<当地银行调配头寸审批表>审批？ 检查 投融资 117 存折（卡）是否分由两人分别保管存折和密码？ 检查 投融资 118 存折（卡）是否存在取现的现象？ 检查 投融资 119 存折款是否及时全额转入对公账户中？ 检查 投融资 120 存折（卡）的使用情况是否有独立第三人进行检查并做好记录？ 检查 投融资 121 节假日有收款且项目地无对公银行节假日上班？ 检查 投融资 122 银行账户资料（开户审批表、印鉴卡片、贷款卡、帐户IC卡）是否完整？ 询问/检查 投融资 123 是否定期取得或计算银行存款利息？ 询问/检查 投融资 124 是否有长期闲置的银行账户？ 询问/检查 投融资 125 是否存在不按规定用途使用账户情况？ 询问/检查 投融资 126 所有账户是否都已在财务系统中反映？ 检查 投融资 127 是否有外阜银行账户，外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？ 询问/检查 投融资 128 是否有银行账户外借情况？如有需另行列明原因。

询问/检查 投融资 2.3网银的管理 投融资 129 是否存在网银管理制度？ 询问/检查 投融资 130 网银授权是否得到控制？（请另行写明管理的具体情况） 询问/检查 投融资 131 是否有经办、审核、审批三级权限？ 询问/观察 投融资 132 网银的付款是否由两人或两人以上操作才能支付成功？ 询问/检查 投融资 133 网上银行收支回单是否全部及时取得？平均多久取得？ 抽样检查 投融资 134 是否设定网上付款上限？是多少？ 询问/检查 投融资 2.4其他方面 投融资 135 出纳是否单独登记现金日记帐、其他货币资金明细帐且与用友总帐是否一致？ 检查 投融资 136 出纳岗是否分别每日登记并核对现金日记账与库存现金及时调查处理余额差异，做到日清月结？ 检查 投融资 137 出纳是否操作用友总帐凭证编制？ 检查 投融资 138 出纳到银行送交或提取现金是否有相关安全措施或制度？什么措施？ 检查 投融资 139 办理结算业务后的结算单据是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？ 抽样检查 投融资 100 张 140 出纳工作是否定期进行轮换？如是，多久轮换？ 询问 投融资 141 出纳岗位轮换的交接记录是否完整齐全？ 检查 投融资 142 出纳岗位轮换的交接记录是否有负责人签字确认？ 检查 投融资 3，成本、费用及付款管理 运营 3.1成本管理 运营 143 是否存在成本管理制度？ 询问/检查 运营 144 如果有，操作人员是否经过培训或学习过制度？ 询问/检查 运营 145 是否定期在系统中更新成本？ 询问/检查 运营 3.1.1目标成本 运营 146 目标成本是否经过设计、采购、工程、项目、财务、成本等各部门人员审批确认？ 询问/检查 运营 147 相关成本项目目标成本的制订是否有相关测算说明及审批过程的存档？ 询问/检查 运营 148 财务部是否针对各项目各期目标成本测算相关项目经营收益指标及调整相关运营计划？ 询问/检查 运营 3.1.2动态成本 运营 149 财务与成本人员的管理分工是否有会议记要或文件明确？ 询问/检查 运营 150 所有合同是否均已录入成本软件之中？ 询问/检查 运营 151 非合同性成本是否均已录入成本软件？ 询问/检查 运营 152 财务部是否按期对所负责成本项目如资本化利息、行政管理费、物业完善费等进行待发生成本调整？ 询问/检查 运营 153 每月末及时调整待发生成本，保证待发生成本无负数项？ 询问/检查 运营 3.1.3成本核算 核算 154 进行成本核算财务人员2007年至今是否发生过变动？ 询问/检查 核算 155 如变动，是否有书面交接手续？ 询问/检查 核算 156 是否定期将财务系统总账数与成本管理系统动态成本数据进行核对？ 询问/检查 核算 157 月底结算时,财务系统开发成本总账数据与成本系统动态成本数据是否一致？ 询问/检查 核算 158 采购的价格和折扣是否经过审批？ 询问/检查 运营 159 有无建立水表、电表管理台账？ 询问/检查 运营 160 对于由公司统一交纳的水电费是否按期分摊？ 询问/检查 运营 161 是否向水电使用单位扣回？ 询问/检查 运营 162 工程代垫款是否区分计入其他应收款项，而非直接计入成本？ 询问/检查 运营 163 对于工程水电费，罚款等是否向施工方开具收据或取得对方书面确认入账？ 询问/检查 运营 164 业主零星个性化改造款项是否与房款分开，独立入账？ 检查 核算 165 财务结算成本有无公司成本人员交圈签字确认？ 检查 核算 166 是否分项目、分期、分产品类型进行成本结算？ 检查 核算 167 跨期分摊项目是否定期分摊？除土地外，期末结算时是否保证跨期辅助核算查询余额为零？ 检查 核算 168 是否竣工备案后方进行成本结转？ 抽样检查 核算 3 个项目 169 年终结算时完工产品成本是否进行了预提？ 抽样检查 核算 3 个项目 170 年终结算时在建产品预提成本是否按工程量进度进行预提？ 抽样检查 核算 3 个项目 171 财务部与成本部就项目基础信息，如建筑面积、可售面积是否建立统一的取数来源（如项目营运平台等）？ 询问/检查 运营 172 如有，则该信息是否随时更新？ 询问/检查 运营 173 在合同付款、非合同性成本手工录入的情况下，是否定期有书面的检查核对要求？ 询问/检查 运营 174 如存在,检查结果是否存档？ 询问/检查 运营 3.2费用管理 核算 3.2.1一般管理 核算 175 是否存在费用报销制度？ 询问/检查 核算 176 财务部是否按照相关费用报销制度制订相关业务审批及付款审批流程？ 询问/检查 核算 177 费用报销单据上是否能够完整反映：费用经办人（或部门）、费用内容、业务时间、审批流程、金额、币种、费用支付方式、附件单据数量等信息？ 询问/检查 核算 178 各类费用报销是否根据性质不同分不同的单据填报？ 询问/检查 核算 179 已发生尚未支付的营销代理费、广告发布费结算时是否预提？ 询问/检查 核算 180 是否签订有外包协议？ 询问/检查 核算 181 核算外包中有无保密条款约定？ 询问/检查 核算 182 是否对核算外包工作内容有明确约定，并定期进行考核？ 询问/检查 核算 183 是否对外包费用按权责发生制进行核算？ 抽样检查 核算 5 笔该类业务 3.2.2营销费用管理 184 营销费用合同审批是否按公司流程进行，有无财务人员审核签字？ 询问/检查 运营 185 (如存在活跃市场环境)营销代理、广告发布等大额营销费用是否通过招标比价确定？ 询问/检查 运营 186 是否建立营销费用合同台账或存在其他可直接统计出公司营销费用发生情况的报表？ 询问/检查 运营 187 是否将实际发生费用与计划进行比较？ 询问/检查 运营 188 是否有营销费用计划编制、审核、批准执行的流程？ 询问/检查 运营 189 财务部门是否对营销费用的使用情况进行监控？ 询问/检查 运营 190 财务部门在监控过程中对营销费用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？ 询问 运营 191 对样本房的实物资产是否进行管理？ 询问/检查 运营 192 对样本房的支出是否登记记录？ 询问/检查 运营 3.2.3管理费用的管理 193 费用核算人员2007年至今是否发生过变更？ 询问/检查 核算 194 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 核算 195 差旅费及补贴的发放是否符合标准？ 询问/检查 核算 196 是否存在虚报或超额度报销通讯费用的情形？ 抽样检查 核算 44 笔该类业务 197 备用金借支审批是否符合公司流程？ 抽样检查 核算 55 笔该类业务 198 是否定期核对通报备用金情况? 询问/检查 核算 199 非管理费用实质的是否按月结转入营销费用和开发间接费？ 抽样检查 核算 5 个月 200 上述结转凭证是否附有部门费用发生明细或其他结转依据？ 抽样检查 核算 5 个月 201 管理费用结转开发间接费的起始时间是否与项目开发周期挂钩？ 抽样检查 核算 3 个项目 202 是否仍做福利费的计提，是否掌握财企2007第48号通知精神？ 询问/检查 核算 203 费用是否先在一家公司归集再分摊计入各项目公司？ 询问/检查 核算 204 费用是否直接归集入各项目公司？ 询问/检查 核算 205 物业完善费、空房管理费、物业代理销售等费用是否签署合同，年末是否按权责发生制计提？ 询问/检查 核算 206 是否定期反映公司低效资产情况？以什么形式反映？ 询问/检查 运营 3.3付款管理 运营 207 处理付款的财务人员2007年至今是否发生过变更？ 询问/检查 运营 208 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 运营 209 是否所有付款都填写付款申请单？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 210 付款申请单是否连续编号？ 询问/检查 运营 211 工程进度款与工程结算款支付是否分别填进度申请单和结算申请单？ 抽样检查 运营 55 笔该类业务 212 款项是否支付给发票单位,如支付至第三方,收款方是否出具债权转移的同意函？ 询问/检查 运营 213 已经录入审批流程的申请单是否做有标记？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 214 已经入账的申请单是否做有标记？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 215 付款申请单是否有项目人员签字确认？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 216 付款申请单是否有财务经办人签字确认？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 217 付款金额超过一定限度的，是否经过总经理签字确认？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 218 付款申请单后是否附有发票？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 219 付款申请单后是否附有对方公司银行账户资料证明？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 220 工程款付款申请单后是否附有工程报告？ 抽样检查 运营 44 笔该类业务 221 通过资金中心付的工程款或地价款，是否都已取得资金中心付款回单并付在申请单后？ 抽样检查 运营 44 笔该类业务 222 是否定期与施工方或其他供应商对账？多久一次？ 询问/检查 运营 223 是否按集团或区域批准额度内付款？ 询问/检查 运营 224 如有额度外付款，是否经财务经理和总经理审批？ 询问/检查 运营 225 是否按集团集中付款要求付款？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 226 是否存在自行支付大额工程款的现象？ 询问/检查 运营 227 非集中付款日的付款是否符合规定？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 228 对境外的付款，是否由资金中心直接支付？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 229 对境外的付款，是否已先取得完税凭证？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 230 境外付款，申请单后附单据是否完整（付款通知单、发票、合同和完税凭证）？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 231 每月末是否取得资金中心对帐单，并进行核对？ 抽样检查 运营 5 个月 232 如核对，是否有核对记录？ 抽样检查 运营 5 个月 233 出纳人员是否按审批后的付款申请单据办理现金付款手续？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 234 是否及时根据付款业务相关单据进行会计处理？ 抽样检查 核算 100 笔该类业务 4，工资、奖金的核算及发放管理 235 工资单、奖金单是否按公司流程审批发放、分摊至各部门？ 询问/检查 核算 236 外资企业工资标准有无税务备案？ 询问/检查 核算 237 预计很可能发生尚未支付的年终奖结算时是否预提？ 询问/检查 核算 238 福利费、社保、工会经费、住房公积金等计提比例是否超当地政策规定？ 询问/检查 核算 239 工资、奖金费用是否按权责发生制计提？ 询问/检查 核算 5，资金调拨管理 240 全资公司和资金可动用的合资项目的收款账户是否每周一将资金上划至资金中心？ 抽样检查 投融资 44 个周一 241 例外情况是否得到资金中心同意？ 询问/检查 投融资 242 不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间的调拨资金是否符合公司规定？ 询问/检查 投融资 243 对调拨资金往来单位超越规定范围的，是否经过特别审批？ 询问/检查 投融资 244 同一城市、同一考核主体调节资金余缺是否有审批制度？ 询问/检查 投融资 245 实际调款时是否按规定执行？ 询问/检查 投融资 246 募集资金使用是否符合规定？ 询问/检查 投融资 247 当地专户存款余额是否超过50万？ 询问/检查 投融资 248 是否专款专用？ 询问/检查 投融资 249 专项目的付款是否都从专户支付？ 询问/检查 投融资 250 是否存在串户使用的情况？ 询问/检查 投融资 251 是否存在串项目使用的情况？ 询问/检查 投融资 6，借款，还款的管理 投融资 252 是否由专人办理借款及归还事宜？ 抽样检查 投融资 10 笔该类业务 253 处理借、还款业务的财务人员2007年至今是否发生过变更？ 询问/检查 投融资 254 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 投融资 255 是否存在借款、还款管理制度？ 询问/检查 投融资 256 借款是否履行集团相关的审批手续？ 抽样检查 投融资 10 笔该类业务 257 借款是否履行当地公司相关的审批手续？ 抽样检查 投融资 10 笔该类业务 258 是否立即登记借款、还款台账记录？ 抽样检查 投融资 10 笔该类业务 259 借款合同及借款借据是否设置专门的会计管理档案？ 询问/检查 投融资 向资金管理中心上报的借款，是否经本公司财务负责人（或主管副总）及公司总经理批准？ 投融资 10 笔该类业务 261 是否按照借据规定的时间还本付息？ 抽样检查 投融资 10 笔该类业务 262 一线公司向当地银行申请了贷款额度后，是否经资金中心及集团分管副总经理批准后方向当地银行提款？ 抽样检查 投融资 5 笔该类业务 263 提款后，需及时知会资金中心？以什么方式知会（邮件或电话）？ 询问/检查 投融资 （二）信息系统方面 1，财务系统EAS的管理 核算 264 财务人员在系统中的权限是否符合规定？ 询问/检查 核算 265 财务人员在系统中的权限是否进过负责人审批？ 询问/检查 核算 266 系统管理员是否存在不符合规定的操作？请详细检查系统管理员的操作。

询问/检查 核算 267 是否及时取消离职人员在系统中的权限？ 询问/检查 核算 2，销售系统明源的管理（重点） 运营 268 操作人员是否熟知集团发布的《明源系统操作手册》？ 询问/观察 运营 269 销售管理系统的权限审批人和系统管理员是否为不同的人？ 询问/观察 运营 270 系统管理员与业务操作人员是否为不同的人？ 询问/观察 运营 271 信息录入人与复核人是否为不同的人？ 询问/观察 运营 272 相关操作人员申请新增、更改权限是否经过适当审批？ 询问/检查 运营 273 2007年至今相关操作人员是否变更过？ 询问/检查 运营 274 相关操作人员离职或岗位变动是否及时注销权限？ 询问/检查 运营 275 销售信息是否录入完整，如调价、更名、退房、换房等？发票信息是否录入、调房、更名是否录入？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 276 财务部是否在业务办理收款的当天录入明源（集中销售时可在业务办理后3个工作日内录入）？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 277 收款信息是否录入完整，如收据编号、收款日期、收款金额、交款人、房号等？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 278 录入收款信息是否与实际收款情况一致？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 279 销售的明源系统和EAS财务系统之间的数据关系，进行核对是否一致？多少核对一次？如有差异，请说明原因。

询问/抽样检查 运营 100 笔该类业务 280 客户退款或定金没收后，原记录是否得到保留？ 询问/检查 运营 281 复核人是否在收款数据录入后2个工作日内对数据进行复核？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 （三）财务报表披露方面 核算 3.1会计报表的复核和确认 核算 282 是否按照集团下发的关账流程进行操作？ 询问/检查 核算 283 提交集团的报表是否确实经过负责人审核？ 询问/检查 核算 3.2审计报告与账务核对 核算 284 审计报告中是否存在境外审计师未发现，当地事务所查出的重大调整事项？是什么事项？ 询问/检查 核算 285 是否存在关联交易？ 询问/检查 核算 286 如果存在关联交易，交易价格是否公允？请罗列关联交易。

询问/检查 核算 287 是否存在或有事项？ 询问/检查 核算 3.3约定资本支出 投融资 288 约定资本支出和对外担保是否存在制度规定？ 询问/检查 投融资 289 约定资本支出和对外担保是否按照制度规定执行？ 询问/检查 投融资 3.4项目投资额审核 运营 290 项目预计总投资额是否大于实际已发生成本？ 询问/检查 运营 291 如小于，请说明项目名称。

询问/检查 运营 （四）印章及财务资料的管理 投融资 4.1票据的管理（重点） 投融资 4.1.1支票管理 投融资 292 支票管理人员2007年至今是否变更过？ 询问/检查 投融资 293 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 投融资 294 是否存在《支票登记表》？ 询问/检查 投融资 295 购买、领用、作废的所有支票是否都有记录？ 询问/检查 投融资 296 支票等票据是否分类妥善保管？ 询问/观察 投融资 297 领用人领用支票是否签字确认？ 抽样检查 投融资 20 笔该类业务 298 领用手续是否完备？是否登记？ 抽样检查 投融资 20 笔该类业务 299 支票的取得与贴现是否经过保管支票以外的主管人员书面批准？ 抽样检查 投融资 44 笔该类业务 300 销售是否接受支票付款？ 询问/检查 投融资 301 支票是否明确写明收款单位名称、款项用途、签发日期、明确的金额或规定限额等？ 检查 投融资 302 支票上是否预留印鉴？ 检查 投融资 303 特殊情况签发支票不能明确金额的是否开具限额支票？ 检查 投融资 304 检查是否存在签发空白支票或有效期超出5日的远期支票？ 抽样检查 投融资 100 张 305 是否存在收取支票的销售业务？ 询问/检查 投融资 306 出纳员收到票据后，是否当日或第二个工作日存入公司银行账户？ 抽样检查 投融资 10 笔该类业务 307 是否制定明确的票据遗失责任处理制度或流程？ 询问/检查 投融资 308 对填写错误、过期失效的票据是否加注“作废”记号，连同存根一并保存？ 询问/检查 投融资 309 <支票登记簿>是否每月独立复核？ 询问/检查 投融资 4.1.2发票管理 税务 310 是否有成文的发票的审批、购买、领用、保管、登记、销号制度？ 询问/检查 税务 311 是否存在书面的发票申购的授权审批手续？ 检查 税务 312 购买发票是否由专人负责？ 询问/观察 税务 313 是否完整保存发票交接表？ 询问/检查 税务 X 314 是否明确销售后台开具发票的具体责任人？ 询问/观察 税务 315 是否定期对销售现场的发票使用情况进行检查？ 询问/检查 税务 316 发票申购单是否连续编号并统一归档？ 检查 税务 317 发票是否由专人进行保管及归档？ 询问/检查 税务 318 发票使用编号是否连续,是否存在跳号、缺号现象？ 检查 税务 319 是否存在跨公司使用发票的现象？ 询问/检查 税务 320 是否有<收据/发票领用签收簿>？ 检查 税务 321 <收据/发票领用签收簿>中的领用记录编号是否连续？ 检查 税务 322 领出的票据与现场的票据是否一致？ 检查 税务 323 是否有<收据/发票核销簿>？ 检查 税务 324 <收据/发票核销簿>记录的核销票据的编号是否连续？ 检查 税务 325 发票核销时检查手续是否齐全（查编号、金额、日期等）？ 检查 税务 326 <收据/发票核销簿>核销时出现的异常情况时，是否得到记录和处理？ 询问/检查 税务 327 作废发票是否加盖“作废”章，作废联次是否齐全？ 检查 税务 328 是否有发票底联的保管规定？如何执行请具体说明。

询问/检查 税务 329 是否存在未入账的发票？ 抽样检查 税务 100 张 330 所有已经入账的业务是否都已经收到发票？且内容核对一致？ 抽样检查 税务 100 笔帐务处理 331 是否存在套开发票的情况？ 询问/检查 税务 4.1.3其他管理 投融资 332 已办理完毕的收付单据转交会计岗是否有登记签字？ 抽样检查 投融资 100 张 333 对信用卡等有价证券有无管理规定？ 询问/检查 投融资 4.2印章的管理（重点） 投融资 334 管理印章的人员2007年至今是否变更过？ 询问/观察 投融资 335 如变更，是否有书面交接？ 询问/观察 投融资 336 票据与有关印章保管的职务是否相互分离？ 询问/观察 投融资 337 财务印鉴是否分由两人保管，出纳是否没有保管财务章？ 询问/检查 投融资 338 财务印鉴是否存在带出公司的情况？ 询问/观察 投融资 339 若存在带出印鉴情况，是否经过审批并按规定两人同行？ 询问/观察 投融资 340 财务专用章与法人章的保管岗位是否分离？ 询问/观察 投融资 341 财务负责人授权专人管理财务印鉴是否有书面文件？ 询问/检查 投融资 342 印章交接手续是否齐全，是否有书面交接记录？ 询问/检查 投融资 343 银行印鉴是否存在加盖空白凭证的现象 询问/观察 投融资 4.3合同的审批与管理 运营 344 2007年至今，合同管理岗位人员是否变更过？ 询问/检查 运营 345 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 运营 346 营销、采购、工程合同编号是否连续（如不连号是否合理解释）？ 询问/检查 运营 347 合同编号是否分类？ 询问/检查 运营 348 是否建立合同台帐管理制度？ 询问/检查 运营 349 是否安排专人管理合同？ 询问/观察 运营 350 合同签章及审批手续是否齐全？ 询问/检查 运营 351 合同借阅登记手续是否齐全？ 询问/检查 运营 4.4会计文档管理 核算 352 不同公司的财务资料是否分开管理？ 询问/检查 核算 353 凭证是否预先编号，编号是否连续？ 询问/检查 核算 354 是否由专人及时将凭证按顺序归档？ 询问/检查 核算 355 是否存在已装订凭证缺少审批签字或签字不全现象？ 抽样检查 核算 55 张 356 原始凭证的记录内容是否完整（时间、金额、性质、经手人、审核人等）？ 抽样检查 核算 55 张 357 是否配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施存放凭证？ 询问/观察 核算 358 账簿是否贴印花税或取得完税凭证？ 检查 核算 359 电子档是否定期备份存档？ 询问/检查 核算 360 是否建立报表审核分工制度？ 询问/检查 核算 361 是否有明确的管理责任人？ 询问/观察 核算 362 会计档案是否有出借或复制的登记制度？ 询问/检查 核算 363 会计档案出借或复制是否有审批？ 询问/检查 核算 364 会计档案管理岗位是否有离任人员？ 询问 核算 365 会计档案的交接手续是否齐全？ 检查 核算 366 档案交接是否有财务负责人监督？是否存在有书面记录？ 询问/检查 核算 367 是否建立会计档案保管和销毁清册？ 询问/检查 核算 368 本年度是否存在销毁记录？ 询问/检查 核算 369 如本年有销毁，是否经过审批？ 检查 核算 370 如本年有销毁，是否派人监销？ 询问/检查 核算 371 是否有公司其他部门管理财务档案？ 询问 核算 372 其他部门管理的财务档案是否有完整的交接手续及清单？ 询问/检查 核算 会计凭证摘要、发票、附件等是否存在不易对外纰漏的信息？ （五）税务方面 税务 5.1税务文件管理 税务 373 税务登记证正本是否恰当存放？ 观察 税务 374 税务登记证副本是否恰当存放？ 观察 税务 375 （如需要）税务登记证是否定期年检？ 询问/检查 税务 376 税务检查是否取得检查通知书？ 检查 税务 377 税务稽查是否取得税务稽查报告,并已及时处理相关事项？ 询问/检查 税务 378 重大涉税事项，是否事前向上级汇报？ 询问/检查 税务 379 纳税申报表、企业所得税汇算清缴报表是否保管完整？ 询问/检查 税务 380 报表是否规范填报？ 询问/检查 税务 381 缴款书、完税证是否保管完整？ 询问/检查 税务 382 税务存档资料是否有管理责任人？ 询问/检查 税务 383 对当地各类税务法规有否及时整理和归档？ 询问/检查 税务 384 税务专员是否及时将新的税政法规进行宣讲和解读？ 询问/检查 税务 385 是否及时准确进行各类税款的计算缴纳,保留相关的计算表？ 询问/检查 税务 386 报税资料是否经过复核确认？ 询问/检查 税务 5.2个人所得税 税务 387 发放的季度奖金、及时奖励等奖金、补贴是否代扣个人所得税？ 询问/检查 税务 388 员工薪金收入是否按规定全额代扣代缴个人所得税？ 询问/检查 税务 389 公司代扣代缴个人所得税是否有返还？返回的手续费如何处理请说明。

询问/检查 税务 5.3企业所得税 税务 390 超标的招待费是否纳税调整？ 询问/检查 税务 391 超标的业务宣传费是否要做纳税调整？ 询问/检查 税务 392 利息支付是否纳税调整？ 询问/检查 税务 393 工资新酬是否纳税调整？ 询问/检查 税务 394 工效挂钩企业是否有税务局加劳动局批文？ 询问/检查 税务 395 坏账准备是否纳税调整？ 询问/检查 税务 396 所得税调整是否符合会计法？ 询问/检查 税务 397 返税政策合法性是否有效规避？ 询问/检查 税务 398 是否取得合理合法发票，包含对于地产公司的往来业务？ 询问/检查 税务 399 取得的其他业务收入是否按时申报？ 询问/检查 税务 400 年度所得税的纳税调整是否完整＼准确,同时附有计算过程？ 询问/检查 税务 401 是否了解并关注新旧税法的相关变动，如公益捐赠、业务招待费、广告费等费用项目扣抵扣方式的调整？ 询问/检查 税务 402 公司内关联交易是否符合独立交易原则？请具体说明。

询问/检查 税务 5.4营业税 税务 403 预收账款否缴纳税款？ 询问/检查 税务 5.5土地增值税 税务 404 是否及时预缴税款？ 询问/检查 税务 405 是否就清算政策及时与当地主管税局进行沟通？请具体说明。

询问/检查 税务 406 公司是否存在已满足清算条件仍未清算的项目，该项目是否有明确的清算计划及对策？请具体说明。

询问/检查 税务 407 是否属于国家重点税源监控对象？ 询问/检查 税务 408 对外报送的相关清算资料是否抄送集团税务管理部？ 询问/检查 税务 409 重大税务风险是否及时通报集团税务管理部？ 询问/检查 税务 5.6其它税务方面 税务 410 是否存在出租物业和转为自用的物业的事项,是否交纳房产税？ 询问/检查 税务 411 临时占用的销售中是否缴纳房产税？ 询问/检查 税务 412 是否按时申报并缴纳契税？ 询问/检查 税务 413 配套费是否及时缴纳契税(配套费,人防结建费,绿化费等)？ 询问/检查 税务 414 是否有滞纳金？ 询问/检查 税务 415 是否有税务局的罚款？ 询问/检查 税务 416 是否有可控风险管理预案？ 询问/检查 税务 417 是否能在业务过程中对税务事项进行审核？ 询问/检查 税务 418 新项目合作过程中的相关税务风险是否均已考虑？ 询问/检查 税务 （六）上年检查发现的问题是否整改？ 核算 （七）新收购或新设立公司的财务管理 7.1一般管理 419 设立后是否建立财务管理制度或引入公司体系财务制度？ 询问/检查 核算 420 是否对财务人员进行过培训或组织学习？ 询问/检查 核算 421 新公司岗位分工是否符合规定？ 询问/检查 核算 422 法律资料是否齐全？包括营业执照，税务登记证，公司章程，验资报告，合作协议等 询问/检查 投融资 423 准备建设的项目是否取得相关许可证明文件？ 询问/检查 投融资 424 是否已经办理土地证？需要过户土地是否已经办理过户？ 询问/检查 投融资 425 是否明确利润分配方案？ 询问/检查 投融资 426 付款申请、审批手续是否完备？ 询问/检查 投融资 427 资金管理是否与该城市其他公司一样，统一管理？ 询问/检查 投融资 7.2新收购公司的管理 428 如为新收购公司，是否进行过财务尽职调查？ 询问/检查 投融资 429 如为新收购公司，是否已经签署股权转让协议？ 询问/检查 投融资 430 如为新收购公司，财务人员是否为我公司指派？ 询问/观察 投融资 431 法律资料是否齐全？包括营业执照，税务登记证，公司章程，验资报告，合作协议等 询问/检查 投融资 432 需要过户土地是否已经办理过户？ 询问/检查 投融资 433 公司章程是否修正？ 询问/检查 投融资 434 是否存在某些财务或税务风险？请具体说明。

询问/检查 投融资 435 印章是否按新名称更换？ 询问/检查 投融资 436 资金使用状况是否存在用于项目建设以外的用途？ 询问/检查 投融资 437 有无存货、应收款等资产发生减值的情况？ 询问/检查 投融资 438 母公司长期股权投资等科目的帐务处理是否正确？ 询问/检查 核算