浅析高职院校银行账户管理现状

　　摘要：高职院校银行账户管理的正常进行是学校资金安全运转的前提。然而，近年来高职院校的银行账户呈现多而杂的趋势，一些政策和制度上的顽疾，导致这项工作进行的十分费劲。基于这样的视角，本文从几个方面提出改善高职院校银行账户管理的建议。
　　关键词：高职院校；银行账户；管理制度
　　中图分类号：G647.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）019-000-01
　　随着国家骨干高职院校和国家示范类高职院校的建设，中央与地方财政给予了高职院校一定的资金扶持，再加上财政拨款、学费收入、创收收入等资金渠道的收入增加，高职院校的账户也随之增多。高职院校账户管理工作逐渐受到教育部、财政部及地方财政主管部门的重视。
　　一、高职院校账户管理难点剖析
　　1.部分高职背院校景复杂，且账户管理制度不够完善
　　由于当地政府及教育主管部门为了整合当地高职教育资源，打造当地的品牌高职教育，使得很多地方的中职、高职以及成人教育学校经过多次的合并、重组，形成了颇具实力的高职院校。这样的反复合并使这些高职院校的银行账户管理存在一些真空地带，财务部门不得不面对银行账户繁多、难以销户的窘境。学校名称更改后，银行账户的用户名更改未能即时进行，这样用户名非本单位真实名称的账户就会存在。这些账户的管理工作随着财政部门账户管理政策的变化变得愈发困难。另外，这些高职院校在经过几次合并和重组后，账户管理制度也无法适应学校现在的实际情况，缺乏完善的银行账户管理制度， 在银行账户管理上存在漏洞，出现下属单位私自开户、银行账户管理混乱的现象，甚至一些高职院校对本校在各银行开有多少账户都不清楚， 出现了严重的资金安全隐患。
　　2.高职院校账户开立自由度大
　　《人民币银行结算账户管理办法》对单位开立账户，除明确了基本账户一个单位只能开立一个外，其他的一般账户开立条件是“借款需要或其他结算需要”，专用账户开立条件是“对其有特定用途资金进行专项管理和使用开立”。这些规定比较模糊，商业银行和财政局在审批过程中难以严格把控。由于国家对高职教育的投入在近几年呈现“井喷”式的增长，高职院校的专项资金名目众多，像“实训室建设”、“重点学科及品牌专业建设”等项目都是学校的资金大户。财政局和地方教育管理部门也规定了这类资金的使用和管理办法，要求高职院校设立财政专户进行核算，但部分高职院校并未严格按照规定执行，开设过多过乱的财政专户，导致资金管理分散，专项资金大部分沉淀在各个专户，无法发挥其应有作用。
　　3.商业银行对高职院校账户“宽进严出”
　　近年来，虽然商业银行和财政局对高职院校银行账户开立的审核愈发严格，但一些商业银行的客户经理为了完成自身的业务量，在为高职院校开立账户时减少其需办的手续和应提供的文件，这种情况重点集中在贷款账户、非税收入账户的开立上。银行出于同业竞争的压力，并未严格监管客户经理的这种行为。职业院校银行账户达到十多个的情况屡见不鲜，财政局为规范学校银行账户的管理，势必会让学校对一些不合规的贷款户和非税收入账户进行清理。商业银行又会要求高职院校在办理销户手续时，提供各种复杂的资料，并要求其到业务主管部门开具一系列证明。一些大型高职院校由于自身管理的要求，对于资料原件的提供十分谨慎，再加上商业银行的刁难，导致高职院校银行账户的销户工作颇为麻烦。
　　二、改善高职院校银行账户管理的建议
　　1.建立健全高职院校银行账户管理制度
　　规范的银行账户管理制度是高职院校对银行账户进行有序管理的前提， 高职院校必须根据当地财政主管部门的相关法规，结合本院实际建立健全其银行账户管理的各项规章制度，这些制度应包括“账户管理责任制、账户监督检查制、账户审批备案制、账户检查报告制、重大事项上报制、对违规问题的追究查处制”等，特别是要建立和执行本院及附属单位的全部银行账户应由学校财务部门统一管理的制度，这样才能使银行账户管理工作在各环节上做到有章可循。对工会、后勤等行政管理部门因工作需要开立的账户，应全部纳入财务部门管理，并由资金结算中心具体执行。
　　2.规范高职院校银行账户开户程序
　　对高职院校开户，应由学校财务部门的有关人员到财政局和商业银行核准开户，不得由商业银行人员代办。对开户银行的选择，可通过公开招标的方式，由财务部门对前来投标的银行的文件进行审查，选取资产状况好、风控能力强、服务到位的商业银行来合作。为了防止商业银行未经财政审批，违规给高职院校开立账户的行为，应在开户协议书中明确代理银行在账户开立、变更、撤销中的权限与责任。应通过建立高职院校银行账户档案，对高职院校账户实行动态的台账管理，对账户代码、开户银行、账户类别及用途等信息进行登记。依托高职院校账户管理信息系统，跟踪监督账户的变化情况，为财政部门对银行账户的查询和分析提供便利。
　　3.财政部门积极开展银行账户清理工作
　　财政部门对地方院校进行定期的银行账户清查是催促账户管理正常运行的关键一环。一般来讲，在财政部门向高职院校发布需要进行销户工作的账户信息后，高职院校财务部门会立即到商业银行办理销户工作，但商业银行需学校提供繁琐的单位证件和证明文件，使此项工作变得尤为困难。建议财政部门可与人民银行合作开展此项工作，通过人民银行向各地商业银行发布高职院校账户清理的信息，并将各个商业银行办理销户手续所需的文件统一标准，尽量让高职院校使用一套文件进行多次复印，就能办理绝大多数银行的销户手续。这样不仅可以提高账户清理工作效率，也能起到政策宣传的作用。
　　总之，高职院校的账户管理工作需要财政主管部门进行政策指引，多方相互配合，而高职院校自身更应完善内部控制制度，使高职院校的银行账户更加合规化、透明化。
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　　作者简介：戚 赛（1989-），男，湖北省武汉市人，硕士，会计学专业。