地方高等院校办学效率空间分布及其财税支持政策研究

　　摘要： 运用数据包络分析法（SBM模型）测算1999年-2012年中国地方高等院校的办学效率发现，我国省域间地方高等院校办学效率出现空间集聚格局，地区间办学效率差距有所缩小。同时，采用空间计量研究发现，地方政府高等教育投入努力程度、地方政府间财政竞争、财政分权变量对我国区域地方高等院校办学效率具有挤出效应，并且财政分权变量表现出负的空间外溢性特征；相反，财政转移支付规模的扩大有效地提高了我国区域地方高等院校办学效率并表现为正的空间外溢性特征。因此，可以通过加强高等教育经费使用管理与完善地方高等教育财政拨款模式等途径有效提高我国地方高等院校办学效率。
　　关键词：地方高等院校；办学效率；财税政策；空间计量模型
　　中图分类号：G640
　　文献标识码：A
　　文章编号：1672-0717（2015）01-0103-07
　　收稿日期：2014-08-22
　　基金项目：2011年度教育部财务管理研究课题“支持地方高校特色办学的财政政策研究”（教财司预函[2011]486号）；湖南省教育科学“十二五”规划课题“高等学校绩效预算管理研究”（XJK011BJG005）。
　　作者简介：刘建民（1964-），男，湖南湘乡人，湖南大学经济与贸易学院教授、博士生导师，经济学博士，湖南财政经济学院副院长，湖南省公共政策与经济发展研究基地首席专家，主要从事公共经济与教育财政研究。
　　一、引言
　　伴随20世纪90年代我国教育财政制度改革，高等教育逐步实行中央和省级两级管理，实行了以省级政府为主的高等教育拨款管理体制。现阶段地方高等院校间为谋求生存与发展空间，竞争日益激烈。作为立足区域经济社会发展办学的地方高等院校如何适应高等教育发展新形势，提高办学效率已成为地方高校生存发展的理性选择。受到区域经济发展水平和地方财力水平的影响和现行“生均定额+专项资金”拨款模式的制约，我国地方高等院校存在办学经费紧缺与资源利用率低、经费浪费严重并存的局面，导致办学效益差、办学特色不够明显。此外，由于区域地理位置、经济发展、财税支持政策等因素也直接影响了地方高等院校办学效率水平，区域差距不断加大，导致了地方高等教育发展不平衡。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》提出，应从财政支持地方高等院校办学的财税体制框架入手，提高地方高等教育质量和办学效率，促进地方高等教育事业区域协调发展，是实现我国高等教育发展战略的必要选择。
　　国内学者以我国高等教育投入体制改革以及财政拨款制度转变为背景，就高等教育投入体制问题展开了系列研究。韩莉和李辉（2005）进一步提出建立从过程转向产出的控制和问责机制，加强对高校教育质量和教育效益的考核，引入绩效评价机制，对高校财政的投入应根据人力、物力、财力等资源利用效率拨款，逐步建立科学的资源利用率指标体系，作为获得拨款的主要依据[1]。何晶和曾宪萍（2011）认为我国现阶段高等教育财政不只存在着投入不足的问题，也存在地区分配不合理、教育资源浪费以及高等院校资金使用效率不高等问题[2]。要缩小各地区高等教育差距，除了缩小投入差距外，还需要增强落后地区的高等教育效率。李祥云（2011）采用赋权法对我国各地区的高等教育效率进行了综合评价，测算出我国高等院校的办学效率[3]。此外，顾佳峰（2007）认为由于我国幅员辽阔，各区域的高等教育发展极不平衡，探究影响高等院校办学效率的因素及其作用机理时，应该考虑高校办学效率的空间效应及其动态分布[4]。钱争鸣等（2008）在考虑空间相关性的基础上将空间面板模型结合起来研究高等教育支出的产出效应，研究结果表明经济发展中高等教育投入效应具有空间外溢性[5]。周胜和刘正良（2013）基于中国教育投入的计量表明中国高等教育具有显著的负外溢效益[6]。
　　基于我国地方高校办学需要，在深入考察地方高等院校办学效率空间分布及其演进的基础上，以理顺财税支持政策与地方高等院校办学效率的关系为目的，探讨包括财政教育投入体制在内的财税支持政策运用的思路，从而实现在满足地方高校办学经费需要同时提高资金投入的使用效益的目的。首先运用数据包络分析法（SBM模型）测算我国地方高等院校的办学效率，在此基础上通过空间计量研究我国省域地方高等院校办学效率空间集聚与变动情况；针对我国省域地方高等院校办学效率的差异，通过采用省级面板数据空间计量模型分析影响我国区域地方高等院校办学效率的财税因素空间外溢性特征，并提出促进我国地方高等院校办学效率的财税政策调整建议。
　　二、地方高等院校办学效率测算及其空间统计描述
　　（一）地方高等院校办学效率测度
　　结合我国高等教育自身的特殊性，将高等院校教育投入与产出指标数据进行量化分析。高等教育的投入包括人力投入（教职工总数）、财力投入（国家财政性拨款和学费收入）和物力投入（固定资产总值和校舍建筑面积）。高等院校办学产出指标分为教学产出（人才培养），选用在校学生表示学生数量；科研产出（科学研究），从发表的论文、出版的学术专著、获得的各种科研成果奖、省部级以上科研项目等四个方面来度量；社会产出（社会服务），选用地方高等院校毕业生人数间接度量高等院校的社会服务功能。利用MAXDEA软件测算出1999年-2012年我国31个省域地方高等院校办学效率，数据来源于《中国统计年鉴》、《中国教育统计年鉴》和《中国教育经费统计年鉴》。由于篇幅所限，本文只给出1999年（图1）和2012年（图2）中国各省域地方高等院校办学效率测算水平分位图（由于缺少台湾的数据，暂将其设定为0）。
　　（二）空间自相关性检验
　　由图1和图2可以看出，中国省域间地方高等院校办学效率差异有所改变，而且地方高等院校办学效率与高等院校教育经费投入水平在地理空间分布上并非一致。地方高等院校办学效率较高地区可能是由较高的教育经费投入带来的结果，但教育经费投入较高的地区办学效率也可能较低。究其原因是因为这些地区教育投入对其他地区产生一定的空间外溢性，从而降低了这些地区教育经费投入对办学效率的作用，使这些地区的办学效率增长效应有所弱化。因此，中国省域间地方高等院校办学效率和教育经费投入水平间存在空间相关性及空间外溢性。因此，根据我国省域间地方高等院校办学效率空间分布的Moran散点图，将31个省域划分为高高（H-H）、高低（H-L）、低高（L-H）和低低区（L-L）四种类型。